商業(yè)銀行將面臨更嚴格的資產分類標準。近日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會制定了《商業(yè)銀行金融資產風險分類暫行辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《暫行辦法》)。《暫行辦法》擬將商業(yè)銀行風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產。同時還明確，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

銀保監(jiān)會有關部門負責人稱，近年來，隨著我國經濟持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產的風險特征發(fā)生了較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風險分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標準不清晰、落實執(zhí)行不嚴格等。2017年4月，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產指引——關于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》，明確了不良資產和重組資產的認定標準和分類要求，以增強全球銀行業(yè)資產風險分類標準的一致性和結果的可比性。借鑒國際規(guī)則并結合國內監(jiān)管實踐，銀保監(jiān)會發(fā)布實施《暫行辦法》，取代現(xiàn)行《貸款風險分類指引》，能夠促進商業(yè)銀行做實金融資產風險分類，準確識別風險水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風險，提升服務實體經濟水平。

據(jù)介紹，現(xiàn)行《貸款風險分類指引》對貸款以外的其他資產以及表外項目規(guī)定不細致。部分商業(yè)銀行對投資債券、同業(yè)資產、表外業(yè)務等沒有開展風險分類，或“一刀切”全部分為正常類。由于商業(yè)銀行投資的資管產品結構較為復雜，許多銀行對投資的資管產品沒有進行穿透管理，難以掌握其真實風險。為此，《暫行辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，對非信貸資產提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對資管產品提出穿透分類要求。

現(xiàn)行《貸款風險分類指引》對逾期天數(shù)與分類等級關系的規(guī)定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良。對此，《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產逾期后應至少歸為關注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類。未來《暫行辦法》實施后，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。同時，考慮到非零售債務人逾期90天以上所反映出的風險嚴重程度，規(guī)定同一債務人在所有銀行的債務中逾期90天以上債務已經超過5%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

在資產重組認定方面，《暫行辦法》同樣進行了修改。銀保監(jiān)會有關部門負責人稱，現(xiàn)行《貸款風險分類指引》對重組貸款涉及的“債務人財務狀況惡化”以及“合同調整”兩個關鍵性概念規(guī)定得不夠詳細，并且規(guī)定重組貸款應分為不良貸款。借鑒國際監(jiān)管規(guī)則，《暫行辦法》進一步細化了重組的概念。一是明確了重組資產定義，重點對“財務困難”和“合同調整”兩個概念作出詳細的規(guī)定，細化符合重組概念的各種情形，有利于銀行分類時對照實施，堵塞監(jiān)管套利的空間。二是根據(jù)“實質重于形式”原則，不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應至少分為關注類。對于重組前已經不良的，要求重組后觀察期內不得上調為正常或關注類。三是將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年，在觀察期內采取相對緩和的措施，有利于推動債務重組順利進行。

銀保監(jiān)會有關部門負責人稱，商業(yè)銀行應按照《暫行辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經營前提下，制定科學合理的工作計劃，全面排查金融資產風險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務，要嚴格按照本辦法要求進行分類。對于存量資產，應在過渡期內重新分類，確保按時達標。同時，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風險分類管理水平。（記者 彭江）

關鍵詞： 貸款 逾期 不良