康得新119億元造假震驚市場，審計機構瑞華會計師事務所正在被追責。

7月8日，中國證券報記者從證監會有關部門負責人處獲悉，證監會已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，一些工作正在進行，瑞華會計師事務所已經被調查。

這并不是瑞華所第一次被查。近幾年，其屢次接到證監會罰單，甚至一度暫停承接新的證券業務。

隨著瑞華所被查，數十家擬IPO公司將受影響，其中還包括5家正在審核的科創板擬上市公司。

瑞華所正被調查

證監會有關部門負責人指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規的同時，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況，證監會將立案調查。

2010年，康得新在深交所上市。2012年8月，康得新臨時股東大會通過會計師事務所由深圳鵬城變更為國富浩華;2013年5月，中瑞岳華與國富浩華合并為“瑞華會計師事務所”。

從2013年開始，瑞華所對康得新連續出具五年標準無保留意見審計報告。只有2018年報時，康得新已經深陷危機，大部分董監高均無法保證年報業績真實時，瑞華所才出具了“無法表示意見”的審計報告。

而在康得新出現財務造假的四年里，瑞華所一共領取了840萬元審計報酬。

證監會有關負責人表示，證券法適用于中介機構的規定主要包括第223條和第226條，但目前案件仍在調查中，仍要視具體情況決定。

其中第223條規定，證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

該負責人表示，目前證監會對康得新做出的行政處罰，只是追責體系的一個環節。后續還有包括行政處罰追究、刑事追究、民事追究、誠信體系追究。對案情嚴重的案件，監管層后續還會發揮立體追責體系作用。

6月5日，證監會發布消息稱，對于中介機構圍繞上市公司開展證券業務未勤勉盡責的，證監會堅持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰，嚴格處罰，絕不姑息，倒逼中介機構誠實守信，勤勉盡責，發揮好資本市場“看門人”作用。三年期間，共對10家次證券公司、17家次會計師事務所、4家次律師事務所、6家次評估機構作出行政處罰，罰沒金額高達2.75億元，對9名從業人員實施市場禁入，有效壓實了中介機構責任。

波及5家科創板申報公司

作為國內知名會計師事務所，瑞華所在A股的業務承攬量非常可觀。瑞華會計師事務所官網顯示，截至5月31日，瑞華所服務的A股上市公司客戶一共有316家，包括三一重工、古井貢酒、泰禾集團等知名企業。

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上交所網站信息顯示，目前科創板申報公司中，龍軟科技、杰普特、瀾起科技、天準科技、國科環宇、海天瑞聲、建龍微納7家公司的會計師事務所是瑞華會計師事務所。其中，瀾起科技、天準科技2家公司已經注冊生效，龍軟科技等5家公司審核狀態還是“已問詢”。

根據科創板審核規則，發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規，或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查而尚未結案的，此次發行將中止。發行人根據規定無需更換保薦人或者證券服務機構的，保薦人或者證券服務機構應當及時向交易所做出具復核報告。

瑞華所如果被立案調查，對科創板申報公司會有什么影響?資深投行人士王驥躍分析，對于已經注冊生效的瀾起科技、天準科技2家公司不會有影響，其他已受理的公司中止審核，復核后可恢復審核，新項目將不受理。

今年5月，廣東正中珠江會計師事務所因為康美藥業“299億貨幣資金蒸發”被立案調查后，科創板申報公司利元亨、科前生物、聯瑞新材因為“踩雷”正中珠江而被中止審核。6月份，3家公司恢復審核。

受到牽連的絕不僅僅是科創板排隊企業，主板和創業板的上市審核規則中也有相關類似的規定。截至2019年7月4日，在發審委審核流程中，由瑞華所提供審計服務的擬上市公司共有數十家。分別為擬在上交所主板市場上市的北洋出版傳媒、同仁堂集團、萬泰生物、國光商業連鎖等;擬在深交所中小板市場上市的環宇消防、博納影業、科瑞技術、雷賽智能和奧海科技等;以及擬在深交所創業板市場上市的海能實業、中科海訊、英杰電氣等。

近幾年屢接證監會罰單

作為內資排名第二、中國注冊會計師協會2018年業務收入前100家會計事務所排名第六的會計事務所，瑞華會計師事務所近年來多次收到證監會罰單。

中注協信息顯示，瑞華所2018年業務收入總額28.8億元。現有從業人員9000多名、注冊會計師2500多名、合伙人360多名。

今年1月，證監會向瑞華所、王曉江、劉少鋒、張富平下發行政處罰決定書，瑞華所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監會依法對其沒收業務收入130萬元，并處以390萬元的罰款。

2016年12月6日，瑞華所在提供鍵橋通訊2012年年報審計服務的過程中未勤勉盡責，被責令整改。2017年1月6日，瑞華所在審計亞太實業2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，再被證監會處罰。

因被證監會兩次處罰，2017年2月22日，財政部、證監會發布通知稱，責令瑞華所自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業務。自第二次行政處罰之日起，應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃，于2個月內完成整改并提交整改報告。

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2017年2月，廣東證監局再向瑞華所開出罰單。瑞華所因勤上光電2013年報審計過程中未勤勉盡責，未按行業準則規定對銀行賬戶實施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計報告、關聯方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載，被罰沒業務收入95萬元，并處以95萬元的罰款。

2017年3月，瑞華所因振隆特產IPO財務造假再次被證監會公告處罰。作為振隆特產IPO審計機構，瑞華所對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計并出具了標準無保留意見的審計報告。其在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

上述證監會負責人表示，對于多次觸及資本市場法律法規的慣犯累犯，證監會將從重處罰。

“每一次處罰決定確立后都會錄入到誠信檔案紀錄中，保留案底。后續每一次處罰前，都會查詢誠信檔案，看之前有沒有案底，這也是發揮誠信懲戒體系功能的表現。對于多次觸及資本市場法律法規的慣犯累犯，通過誠信體系，證監會將從重處罰。”該負責人說。

關鍵詞： 瑞華會計師事務所 被查