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近日，國(guó)家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)外匯市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有關(guān)措施的通知》。在實(shí)需交易原則下，客戶(hù)使用人民幣對(duì)外匯衍生品進(jìn)行套期保值的前提是存在真實(shí)、合規(guī)的基礎(chǔ)交易并具有外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，若基礎(chǔ)交易涉及外匯收支，可選擇全額交割；若不涉及外匯收支，可選擇差額交割。例如，進(jìn)口企業(yè)根據(jù)外幣合同金額以人民幣支付關(guān)稅，若折算匯率不確定，將存在外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，但因不實(shí)際支付外匯，可選擇遠(yuǎn)期購(gòu)匯差額交割進(jìn)行套保；又如，企業(yè)進(jìn)口簽訂以外幣計(jì)價(jià)、人民幣結(jié)算的合同，若折算匯率不確定，同樣存在外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，但也不實(shí)際支付外匯，可選擇遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割進(jìn)行套保。境內(nèi)機(jī)構(gòu)依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因合并境外子公司財(cái)務(wù)報(bào)表而產(chǎn)生的匯率折算風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯差額交割進(jìn)行套保。

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